Los Papeles de Pandora, en el punto de mira de Hacienda

-¿Qué son los 'Pandora Papers'?

Se trata de una investigación realizada de forma conjunta por varios medios de comunicación a través del Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ, en inglés) que supone la filtración de 12 millones de documentos. En ellos, se encuentran incluidas las supuestas tramas fiscales y secretos financieros de más de 300 personajes conocidos de todo el mundo, desde políticos a deportistas, pasando por cantantes.

-¿En qué consisten esas tramas fiscales?

Se trataría de herramientas utilizadas por esos personajes conocidos de todo el mundo para eludir impuestos en sus respectivos países de origen. Se trata, por lo general, de estructuras offshore: sociedades creadas para tributar en territorios de baja o nula tributación, donde los impuestos son mínimos con respecto al paíse de origen.

-¿Implica un delito?

En realidad, las estructuras offshore no implica una acción ilegal por sí misma. Aunque su titular sí que está obligado a advertir de su existencia a las autoridades tributarias del país en el que el ciudadano en cuestión resida, lo que no siempre ocurre. De ahí, la vigilancia que Hacienda anticipa que está haciendo sobre ellas para determinar si sus titulares han incurrido en algún tipo de delito. El uso de estructuras internacionales en los casos en los que se persigue una deslocalización de capitales no invertidos directamente en actividades empresariales, por motivos fiscales prevé un método de imputación de las rentas a los socios residentes, como si éstos las hubiesen obtenido directamente sin mediación de las sociedades interpuestas.

-¿Cómo deberían declararse?

Los técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) consideran que los 'Papeles de Pandora' revelan las carencias de la Agencia Tributaria y han pedido que se les permita iniciar «inmediatamente» la investigación de las personas aludidas para liquidar actas o presentar las denuncias por los posibles delitos fiscales cometidos. Pese al tiempo al que hacen referencia los papeles, si estas personas no han incluido la titularidad de esas empresas 'offshore' o las propiedades en el extranjero en el modelo 720 de bienes en el exterior, esos importes se calificarán como una ganancia patrimonial no justificada que debe tributar en la base general del IRPF del último año no prescrito. Por tanto, cualquier propiedad en el extranjero no declarada en el modelo 720 por importe superior a 250.000 euros de residentes en Cataluña, a 275.862 euros en Madrid o a 267.000 en las comunidades con un tipo marginal máximo del 45% en 2017, podría estar incurso en un supuesto delito contra la Hacienda Pública.

-¿Son legales esos paraísos fiscales?

En realidad, las grandes economías occidentales han tratado de evitar la huida de capitales de grandes patrimonios a esos territorios de baja tributación, e incluso con secreto bancario (no existe obligación de informar sobre determinados movimientos, según en qué entidades). Para Hacienda, el fraude fiscal es un «problema legal» que requiere de una respuesta «contundente». De ahí las negociaciones en foros como el G-20 o la OCDE para tratar de acabar con esta vía de escape de ingresos tributarios para las haciendas nacionales.

-La lista de grandes morosos.

Una de las acciones que España lleva a cabo desde hace seis años ha intentado evitar un mayor fraude por parte de los grandes patrimonios. Se trata de la lista anual de morosos que la Agencia Tributaria publica cada año con los contribuyentes que deben al fisco más de un millón de euros. La inicial 'lista Montoro', en referencia al entonces ministro de Hacienda que la puso en marcha (Cristóbal Montoro) ha ido cambiando a lo largo de los años con incorporaciones y salidas de ciudadanos en muchos casos de perfil público. Su puesta en marcha se debió a los estragos de la anterior crisis financiera y, entre otras causas, vino también motivada por la publicación de los Papeles de Panamá, otra investigación que desveló el patrimonio en paraísos fiscales de numerosos españoles.